出差時借款填寫憑證：
借：其他應收款--XX
貸：現金/銀行存款
出差回來報銷填寫憑證：
借：管理費用-差旅費
貸：其他應收款--XX
如有余款
借：現金
貸：其他應收款
如有超支
借：管理費用-差旅費
貸：現金
差旅費，是指出差期間因辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。不同單位或部門對差旅費的具體開支范圍的規定可能會有所不同。根據一個單位或部門的具體規章制度，規定限額內的差旅費可以按照一定的程序憑據報銷。
差旅費的注意事項：
員工報銷時按財務部門規定填制報銷單據，附原始票據：包括出差申請、機票（明折明扣票）、火車票、汽車票、船票、住宿發票、會議通知、過路費、過橋費等，無本人姓名的原始發票須在背面簽名。
乘坐飛機的，訂票費、改簽費、退票費、往返機場的車費不予報銷。
出差補助天數=出差返程日期-出差出發日期。
須按財務規定取得并填寫真實合法的憑證。對項目填寫不完整或字跡模糊不清的不予報銷；對涂改、偽造或變造原始票據、虛報出差天數的，不予報銷。
原始票據丟失、毀損的會計記賬憑證，當事人需作出詳細書面說明及需報銷單據明細項目、金額，經直屬上級與所在部門第一負責人簽批后，報學院、學校分管領導簽批報銷。
超標乘坐交通工具的會計記賬憑證，其交通費的報銷，按其應乘坐的交通工具類別計算報銷金額，超額部分自行承擔。
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