資金管理辦法

（1） 提高資金的運營效率和效益，積極采取措施盤活資金存量，加快資金周轉。財務部門要同信息、配送等部門密切合作，通過銷售時點管理系統對企業的進、銷、存實行單品管理，要從調整商品結構入手，分析哪些是暢銷商品、平銷商品、滯銷商品，哪些是增殖庫存和不良庫存，加強財務對超市經營的指導、監督和制約作用。

（2） 在企業財務管理上要積極引進現代化的預算管理制度、成本核算制度和投入產出分析制度，要加強投資決策和投資項目的經營管理，建立投資責任制，提高投資回報率。財務部門要同企劃開發部門緊密合作，在確定建立店鋪、配送中心、計算機系統的規模、投入等問題上要力求取得一致意見。使投資更加合理化、制度化、科學化。

（3） 由于連鎖企業在資金上采取統一與授權相結合的管理辦法，在內部資金運轉過程中要嚴格執行各項結算制度，同時，完善企業內部審計制度，形成有效的監督機制。

（4） 樹立勤儉辦企業的精神，開源節流，在店鋪的裝修、計算機設備的投入以及其他方面的投資上切忌相互攀比，華而不實，脫離實際。 資產管理 連鎖超市的資產應實行總部與店鋪分級管理辦法。

權變即隨機應變，權變法則是沒有固定模式的，根據事物地點、時間、條件變化網絡經濟與企業管理，思考解決問題的方法和原則，就是用辯證的觀點和靈活的手段來處理各種實際問題。本文結合當前企業財務管理工作中的幾個具體問題，談一點體會。關于責任成本的范圍問題。按照責任會計的理論，企業內部“成本責任中心”的成本考核范圍，應只包括可控成本。而實際工作中，這樣做反而帶來了兩個問題：

一是導致下一級單位職工無法了解到“全廠”成本的全部內容，感受不到上級的壓力和市場對成本的沖擊；

二是容易造成下屬單位爭投資、爭項目的局面。如設備折舊費、固定資產占用費都是車間的不可控成本，如果這些費用不列入“成本責任中心”的成本考核內容，車間必然強調用增加或更新設備的辦法來提高車間效益，而不會用“投入產出法”去權衡該投資的得失。由此可見，責任成本范圍的劃分方法是不能搞一刀切的。按權變法則的原理，除了學習“責任會計”的一些基本方法外，還必須根據企業的具體情況，采用靈活的方法進行處理。關于工程投標中的價格問題。工程項目建設已進入“甲方市場”，質量、造價、工期是工程招標中的核心問題，但對質量和工期的評定，只能在工程竣工后才可進行，只有價格是開工前必須事前確定的，所以投標價格便成為能否中標的關鍵因素。那么怎樣確定投標價格呢？

■傳統的財務控制和財務分析的內容不能滿足電子商務的要求。在網絡經濟下，企業資產結構中以網絡為基礎的專利權、商標權、計算機軟件、產品創新等無形資產所占比重將大大提高。但現今企業財務管理的理論與內容對無形資產涉及較少，因為過去經濟增長主要依賴廠房、機器、資金等有形資產，致使在現實企業財務管理活動中不能完全正確地評價無形資產的價值，不善于利用無形資產進行資本運營。所以，傳統的企業財務管理理論與內容已不適應網絡經濟時代電子商務運營的需要。不能適應新的管理模式和工作方式在網絡環境下，企業的原料采購、產品生產、需求與銷售、銀行匯兌、保險、貨物托運及申報等過程均可通過計算機網絡完成，無需人工干預。

因此，它要求企業財務管理從管理方式上，能夠實現業務協同、遠程處理、在線管理、集中式管理模式。從工作方式上，能夠支持在線辦公、移動辦公等方式，同時能夠處理電子單據、電子貨幣、網頁數據等新的介質。然而，傳統的企業財務管理使用基于內部網的財務軟件，企業可以通過內部網實現在線管理，但是它不能真正打破時空的限制，使企業財務管理變得即時和迅速。由于傳統的企業財務管理與業務活動在運作上存在時間差，企業各職能部門之間信息不能相互連接網絡經濟與企業管理，因而企業的財務資源配置與業務動作難以協調同步，不利于實現資源配置最優化。

另外，傳統的企業財務管理軟件要求管理人員只能在特定環境下辦公，因為它是基于內部網的系統，離開內部網將無法辦公。而網絡經濟下，要求財務人員在離開辦公室的情況下也能辦公（即移動辦公），這樣財務軟件必須是基于互聯網的系統，而只有實現從企業內部網到互聯網的轉變，才能實現真正的網上辦公。由此可見，在網絡經濟下，傳統的企業財務管理存在許多弊端，必須及時研究企業財務管理創新，構造出與網絡時代相適應的企業財務管理，企業才能在激烈的全球市場競爭中立于不敗之地。

會計信息單落后且缺乏前瞻性，財務業務協同更無法談及。一方面，由于傳統會計核算強調會計信息的真實性和可靠性，因此計價方法多采用歷史成本原則，其軟件也只是核算一經發生的歷史會計信息，而忽視了前瞻性信息。另一方面，由于技術方面的限制，傳統財務軟件無法做到會計信息的實時動態處理、事前的預測并提供前瞻性信息。對管理會計考慮甚少。 財務軟件依舊沒有擺脫傳統監督會計的束縛，強調的是遵循會計準則，以對外報告為其存在目的。北京工商大學會計學院院長湯谷良教授認為，在財務、會計與管理不斷融合的今天，企業的經營管理者將越來越關注于通過財務軟件獲取對企業生產經營管理真正有用的信息，財務軟件不單單是一個核算的工具而已。單幣種、單語言。

在《企業會計準則》中規定我國的會計核算以人民幣為計帳本位幣，企業的生產經營活動一律通過人民幣進行核算反映，這就決定了傳統財務軟件單幣種和單語言性。面向e時代的財務軟件實現功能的多樣化，財務軟件的功能不斷擴大， 軟件在設計中將財務會計和管理會計有機結合，以財務會計報告系統為核心，在此基礎上建立和完善對企業經營活動的計劃和控制功能，做到事前事中事后的動態管理。基于Internet、Web的全面應用：全面采用網絡計算技術，網絡化管理，移動辦公；體系開放、支持電子商務；實現財務集中式管理、動態核算，實時監控；網上操作等。財務國際化：軟件在符合多國和國際會計準則、多語言、 多幣種的情況下提供具有國際可比的會計信息，滿足企業參與國際競爭的需要。財務業務協同，物金信息流、票據流有效整合。 新時代財務軟件應最大限度地做到各種數據信息的共享，企業信息不再局限于財務信息，而必須擴展到業務信息，做到財務業務的協同。