您現(xiàn)在的位置： > 注冊(cè)會(huì)計(jì)師 > 房地產(chǎn)行業(yè)增值稅計(jì)提和繳納會(huì)計(jì)分錄？ 建議將預(yù)繳稅款計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)繳增值稅”科目，該科目現(xiàn)行文件中并無(wú)規(guī)定，注意該科目不同于“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（預(yù)繳稅款）”，“預(yù)繳增值稅”是應(yīng)交稅費(fèi)科目下的二級(jí)科目，“預(yù)繳稅款”是應(yīng)交增值稅的三級(jí)科目。設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)繳增值稅”科目后，相當(dāng)于有一個(gè)與“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”并列的科目。專(zhuān)用于核算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)預(yù)繳稅款，抵減稅款的會(huì)計(jì)處理。
小規(guī)模計(jì)提增值稅，在應(yīng)稅業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，確認(rèn)銷(xiāo)售額與應(yīng)交增值稅額：
借：銀行存款（應(yīng)收賬款或現(xiàn)金）
????? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（其他業(yè)務(wù)收入）????? [含增值稅收入÷（1+增值稅征收率）]
????????????? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅
銷(xiāo)售時(shí)：
借：應(yīng)收帳款
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅；
完稅后：
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
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