??四、業務核算題（62分） 1、光大廠2007年7月1日發生以下經濟業務：（50分） （1）廠長出差暫借差旅費3 000元，財務科以現金付訖。 借：其他應收款—備用金 3000 貸：現金 3000 （2）向南通廠購入原材料，買價80 000元，增值稅進項稅額13 600元，以銀行存支付其中的50％，其余暫欠。
?? 借：在途材料 80000 應交稅金-增值稅-進項稅 13600 貸：銀行存款 46800 應付賬款 46800 （3）以現金支付上述材料的運雜費400元。
?? 借：在途材料 400 貸：現金 400 （4）上述購入原材料驗收入庫，結轉實際采購成本。 借：原材料 80400 貸：在途材料 80400 （5）生產領用原材料136 400元，其中用于生產甲產品用81 000元，生產乙產品用 3 500元，車間一般耗用6 400元，行政管理部門耗用5 500元。
?? 借：生產成本—原材料-甲產品 81000 生產成本—原材料-乙產品 3500 制造費用 6400 管理費用 5500 貸： 原材料 95400 （6）本月應付職工工資40 000元，其中生產甲產品工人工資為13 000元，生產乙產品生產工人工資為12 000元，車間管理人員工資為8 000元，廠部行政管理人員工資為7 000元。
?? 借：生產成本—工資-甲產品 13000 生產成本—工資-乙產品 12000 制造費用-工資 8000 管理費用-工資 7000 貸：應付職工薪酬 40000 （7）計提本月固定資產折舊15 500元，其中車間固定資產折舊為10 000元，廠部行政管理部門折舊為5 500元。
?? 借：制造費用-折舊 10000 管理費用-折舊 5500 貸： 累計折舊 15500 （8）攤銷應計入本月制造費用的勞動保護費1 800元；攤銷應計入本月管理部門的財產保險費2 000元。 借：制造費用-其他- 勞動保護費 1800 管理費用-其他財產保險費 2000 貸：待攤費用 3800 （9）以銀行存款支付本月供電公司電費7 000元，其中生產甲產品用3 000元，生產乙產品用2 500元，車間一般耗用1 000元，廠部行政管理部門耗用500元。
?? 借：生產成本—電費-甲產品 3000 生產成本—電費-乙產品 2500 制造費用-電費 1000 管理費用-電費 500 貸：銀行存款 7000 （10）計提應由本月負擔的短期借款利息2000元。
?? 借：財務費用 2000 貸：預提費用-利息 2000 （11）以銀行存款支付生產設備修理費1200元。 借：管理費用-修理費 1200 貸：銀行存款 1200 （12）以銀行存款支付法律咨詢費3000元。
?? 借：管理費用-咨詢費 3000 貸：銀行存款 （13）根據甲、乙產品的生產工人工時比例分配本月發生的制造費用（本月甲產品耗用6 000工時，乙產品耗用4 000工時）。 借：生產成本- 甲產品 16320 生產成本- 乙產品 10880 貸：制造費用 27200 （14）本月投產甲、乙產品各1 000件，甲產品產品全部完工入庫，乙產品產品全部未完工，結轉其完工產品生產成本。
?? （15）銷售給廣發工廠甲商品500件，售價每件200元，增值稅率17％，貨稅款已經收到，存入銀行。 借：銀行存款 117000 貸：營業收入 100000 應交稅金-增值稅-銷項稅 17000 （16）銷售給友誼廠乙商品500件，貨款80 000元和增值稅銷項稅額13 600元尚未收到。
?? 借：應收賬款 93600 貸：營業收入 80000 應交稅金-增值稅-銷項稅 13600 （17）以銀行存款支付廣告費8000元。 借：銷售費用-廣告費 8000 貸：銀行存款 8000 （18）結轉本月銷售甲產品500件的生產成本60 000元，銷售乙產品500件的生產成本40 000元。
?? 借：銷售成本-甲產品 60000 -乙產品 40000 貸：生產成本 100000 先答到這里 二、銀行存款余額調節表 年 月 日 項目 金額 項目 金額 銀行對賬單余額 842000 加：企業已收銀行未收款 19000 減：企業已付銀行未付款 15000 企業銀行存款日記賬余額 815400 加：銀行已收企業未收款 30000 減：銀行已付企業未付款 4400 調整后余額 846000 調整后余額 841000 此題調節不平，就這樣了。
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