企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄可以參考如下：

企業(yè)所得稅應(yīng)該計(jì)入“所得稅費(fèi)用”科目，會(huì)計(jì)分錄可以參考如下：

1. 計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅所得額：

借：營(yíng)業(yè)成本

存貨

費(fèi)用

管理費(fèi)用

貸：應(yīng)納稅所得額

2. 根據(jù)上面的計(jì)算，確認(rèn)所得稅費(fèi)用：

借：所得稅費(fèi)用——當(dāng)期所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

3. 結(jié)轉(zhuǎn)未交的所得稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

以上是關(guān)于企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄的基本步驟，具體操作可能會(huì)因企業(yè)實(shí)際情況而異。在處理所得稅時(shí)，務(wù)必確保準(zhǔn)確、合規(guī)，以免產(chǎn)生稅務(wù)問(wèn)題。

企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄的最新變化，截至2025年，主要體現(xiàn)在新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法上。

在新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則方面，對(duì)于暫時(shí)性差異，新的所得稅會(huì)計(jì)處理方法采用了資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，而不是原來(lái)的遞延法。遞延法仍為遞延所得稅，資產(chǎn)負(fù)債表日仍需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債，并按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債的期間長(zhǎng)短，折現(xiàn)計(jì)入當(dāng)期損益。這要求企業(yè)在進(jìn)行所得稅會(huì)計(jì)核算時(shí)，需要更加準(zhǔn)確和精細(xì)地處理各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債。

在稅法方面，對(duì)于永久性差異和暫時(shí)性差異，都有明確的界定和相應(yīng)的所得稅處理方法。對(duì)于企業(yè)的每一項(xiàng)收入或費(fèi)用，稅法都有明確的稅收規(guī)定，企業(yè)需要按照規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。在新的稅法中，對(duì)于一些特定行業(yè)的稅收優(yōu)惠和扶持政策更加明確，企業(yè)可以根據(jù)自身情況選擇相應(yīng)的稅收政策，以減輕稅收負(fù)擔(dān)。

總的來(lái)說(shuō)，企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄的最新變化要求企業(yè)更加準(zhǔn)確地處理各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債，并按照稅法的規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的稅收處理。企業(yè)需要認(rèn)真學(xué)習(xí)和理解新的所得稅會(huì)計(jì)處理方法，以便更好地應(yīng)對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)務(wù)管理水平。

企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄的注意事項(xiàng)包括：

1. 應(yīng)當(dāng)正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅，并正確處理應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異。

2. 應(yīng)當(dāng)通過(guò)“所得稅費(fèi)用”科目，將企業(yè)所得稅核算為一項(xiàng)期間費(fèi)用，而不是核算為企業(yè)的一項(xiàng)資產(chǎn)或負(fù)債。

3. 在會(huì)計(jì)處理上，企業(yè)通常應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定的時(shí)間確認(rèn)應(yīng)稅所得的發(fā)生，并確認(rèn)所得稅費(fèi)用。

4. 如果企業(yè)使用應(yīng)付稅款法，那么不需要進(jìn)行納稅調(diào)整，也不需要進(jìn)行所得稅會(huì)計(jì)處理。

5. 如果企業(yè)使用納稅影響會(huì)計(jì)法，那么需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。

6. 所得稅費(fèi)用與當(dāng)期損益應(yīng)配比，即應(yīng)區(qū)分會(huì)計(jì)利潤(rùn)和納稅所得的不同來(lái)源，分別按適用的稅率進(jìn)行核算。

7. 應(yīng)注意各種所得扣除項(xiàng)目在計(jì)算當(dāng)期所得稅和遞延所得稅時(shí)的處理，并正確區(qū)分各種可以扣除的費(fèi)用和不得扣除的費(fèi)用。

8. 應(yīng)注意資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提、壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提、公允價(jià)值變動(dòng)損益的確認(rèn)等，這些都會(huì)影響所得稅金額。

在進(jìn)行企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄時(shí)，務(wù)必注意上述事項(xiàng)，以確保會(huì)計(jì)處理的準(zhǔn)確性和完整性。