外資企業(yè)納稅期間是一個(gè)公歷年，也就是每年公歷的1月1日起到12月31日。特殊情況作如下分期處理：
（一）企業(yè)所得稅納稅申報(bào)
1、公司按照稅法規(guī)定的納稅年度，依然很難計(jì)算出所得額的，經(jīng)過企業(yè)申請當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的審批后，以企業(yè)滿12個(gè)月為會計(jì)年度來申報(bào)所得稅。
2、如果企業(yè)是在年中開業(yè)，或者因?yàn)檗D(zhuǎn)讓、關(guān)閉等原因使得企業(yè)實(shí)際經(jīng)營不滿12個(gè)月，那么，依照他經(jīng)營時(shí)間為一個(gè)會計(jì)期間計(jì)算申報(bào)所得稅。
3、企業(yè)清算時(shí)，已清算期間作為一個(gè)獨(dú)立的納稅期間，清算期間的所得稅單獨(dú)計(jì)算，并進(jìn)行申報(bào)納稅。
（二）所得稅繳納期限和方法
按規(guī)定，外資企業(yè)所得稅的征收實(shí)行按年計(jì)算、分季預(yù)繳，季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后5個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。
凡在納稅年度內(nèi)已開始生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)，或在納稅年度中間發(fā)生合并、分立或終止的企業(yè)，除經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)外，均應(yīng)按照稅法及本辦法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行所得稅匯算清繳。
（三）匯算清繳
外資企業(yè)應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)自行申報(bào)、計(jì)算所得稅匯算清繳所屬期內(nèi)應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納所得稅額、減免所得稅額、應(yīng)扣除的外國稅額及應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅稅額，并自核自繳應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅稅款。

什么是外資企業(yè)所得稅

外資企業(yè)所得稅指的是針對外商投資企業(yè)在中國境內(nèi)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得，以及外國企業(yè)源于中國境內(nèi)所得征收的一種企業(yè)所得稅。可見，外資在中國境內(nèi)依照中國法律成立時(shí)及雖在外國成立實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國時(shí)即為中國的居民企業(yè)。在外國成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在國外，有來源于中國境內(nèi)所得時(shí)為非居民企業(yè)。

居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅，稅率為25%。

非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅，稅率為25%。

非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，稅率為10%，稅款由支付人在每次支付款項(xiàng)時(shí)代扣代繳。

居民企業(yè)為高新技術(shù)企業(yè)的，所得稅稅率為15%，居民企業(yè)為小型微利企業(yè)的，所得稅稅率為20%。

財(cái)稅 [2019] 13號第二條：對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。外資企業(yè)所得稅指的是針對外商投資企業(yè)在中國境內(nèi)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得，以及外國企業(yè)源于中國境內(nèi)所得征收的一種企業(yè)所得稅。可見，外資在中國境內(nèi)依照中國法律成立時(shí)及雖在外國成立實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國時(shí)即為中國的居民企業(yè)。在外國成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在國外，有來源于中國境內(nèi)所得時(shí)為非居民企業(yè)。