經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金收入，等于銷售收入及其他經(jīng)營收入，加、減應(yīng)收、預(yù)收帳款的期末與期初的差額。2019年公司財(cái)務(wù)預(yù)算怎么做？
做財(cái)務(wù)預(yù)算步驟：
1、內(nèi)容：三大會(huì)計(jì)報(bào)表
2、做法：依據(jù)業(yè)務(wù)預(yù)算(銷售、成本、費(fèi)用、固定資產(chǎn)、資金等)和財(cái)務(wù)假設(shè)
3、步驟：先損益，再資產(chǎn)負(fù)債，后現(xiàn)金流量
4、方法：財(cái)務(wù)只做假設(shè)，不做預(yù)測(cè)
1)預(yù)測(cè)銷售額，倒推出銷售品種及數(shù)量;
2)根據(jù)銷售品種及數(shù)量倒推出相關(guān)的生產(chǎn)成本;
3)按銷售額及以前年度比例倒推出銷售各項(xiàng)費(fèi)用;
4)根據(jù)歷史情況算出管理費(fèi)用的金額;
5)根據(jù)上述數(shù)據(jù)編制預(yù)測(cè)利潤表;
6)根據(jù)利潤表及歷史數(shù)據(jù)推算出資產(chǎn)負(fù)債表相應(yīng)科目(如通過存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等);
7)再根據(jù)今年公司或老板的經(jīng)營意圖對(duì)上述報(bào)表進(jìn)行合理修改。
做財(cái)務(wù)預(yù)算前準(zhǔn)備事項(xiàng)：
1、收集和分析2018年及往年的相關(guān)資料
在編制財(cái)務(wù)預(yù)算以前，分析2017年和往年的預(yù)算，這是找到出發(fā)點(diǎn)的一個(gè)好方法。要充分搜集企業(yè)內(nèi)部及外部的歷史資料，掌握目前的經(jīng)營及財(cái)務(wù)狀況以及未來發(fā)展趨勢(shì)等相關(guān)資料，并對(duì)資料采用時(shí)間數(shù)列分析及比率分析的方法，研究分析企業(yè)對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)運(yùn)作的程度及運(yùn)轉(zhuǎn)效率，判斷有關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)及數(shù)據(jù)的增減變動(dòng)趨勢(shì)及相互間的依存關(guān)系，測(cè)算出可能實(shí)現(xiàn)的預(yù)算值。
2、匯總企業(yè)業(yè)務(wù)方面的預(yù)算
企業(yè)各部門編制的各項(xiàng)業(yè)務(wù)預(yù)算，如銷售預(yù)算，生產(chǎn)預(yù)算，成本費(fèi)用預(yù)算，材料、低值易耗品采購預(yù)算，直接人工預(yù)算等，是編制財(cái)務(wù)預(yù)算的重要依據(jù)。在編制財(cái)務(wù)預(yù)算前，應(yīng)將匯總的各項(xiàng)業(yè)務(wù)預(yù)算的數(shù)據(jù)及經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，加以整理、分析，經(jīng)相互勾稽確認(rèn)后，作為財(cái)務(wù)預(yù)算各表的有關(guān)預(yù)算數(shù)。
3、財(cái)務(wù)預(yù)算的編制程序
編制財(cái)務(wù)預(yù)算，首先以銷售預(yù)算的銷售收入為起點(diǎn)，以現(xiàn)金流量的平衡為條件，最終通過預(yù)算損益表及資產(chǎn)負(fù)債表綜合反映企業(yè)的經(jīng)營成果及財(cái)務(wù)狀況。財(cái)務(wù)預(yù)算的一系列報(bào)表及數(shù)據(jù)，環(huán)環(huán)緊扣、相互關(guān)聯(lián)、互相補(bǔ)充，形成了一個(gè)完整的體系。實(shí)際地評(píng)估預(yù)算通常是一個(gè)比較明智的方法，能有效改善財(cái)務(wù)人士經(jīng)常對(duì)收入估計(jì)過高，對(duì)支出估計(jì)過低的做法。
財(cái)務(wù)預(yù)算表的編制：
1、預(yù)算損益表
由于整個(gè)財(cái)務(wù)預(yù)算是以銷售收入為起點(diǎn)，因此，預(yù)算損益表中只有確定了銷售收入，才能進(jìn)一步對(duì)與銷售收入配比的成本費(fèi)用進(jìn)行規(guī)劃和測(cè)算。預(yù)算損益表的結(jié)構(gòu)、數(shù)據(jù)來源及平衡關(guān)系如下:
項(xiàng)目數(shù)據(jù)來源
A銷售收入銷售預(yù)算及預(yù)測(cè)
B經(jīng)營成本成本預(yù)算及預(yù)測(cè)
C毛利等于A-B
D銷售費(fèi)用銷售費(fèi)用預(yù)算及預(yù)測(cè)
E管理費(fèi)用管理費(fèi)用預(yù)算及預(yù)測(cè)
F財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算現(xiàn)金流量表中“發(fā)生籌資費(fèi)用及償付利息所支付的現(xiàn)金”
G投資收益被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算或者通過對(duì)被投資企業(yè)歷年經(jīng)濟(jì)效益及投資回報(bào)的資料分析
H利潤等于C-D-E-F+G
I所得稅等于H×稅率
J凈利
潤等于H-I
預(yù)算現(xiàn)金流量表：
編制現(xiàn)金流量預(yù)算，以企業(yè)期初現(xiàn)金的結(jié)存額為基點(diǎn)，充分考慮預(yù)算期間的現(xiàn)金收入，預(yù)計(jì)期末的理想現(xiàn)金結(jié)存額，確定預(yù)算期間的現(xiàn)金支出。
相互的關(guān)系可用公式表示為：
期初現(xiàn)金結(jié)存額+預(yù)算期間的現(xiàn)金收入-預(yù)算
期末理想的現(xiàn)金結(jié)存余額=預(yù)算期間的現(xiàn)金支出
1)期初現(xiàn)金結(jié)存數(shù)據(jù)，來源于預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表貨幣資金的期初數(shù)。
2)現(xiàn)金收入由投資活動(dòng)、經(jīng)營活動(dòng)、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金收入三個(gè)方面組成。
預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表：
編制預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表以資產(chǎn)負(fù)債表期初數(shù)為基點(diǎn)，充分考慮預(yù)算損益表、預(yù)算現(xiàn)金流量表的相關(guān)數(shù)據(jù)對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益期初數(shù)的影響，采用平衡法加以增減后計(jì)得。
其公式可表示如下:
資產(chǎn)及負(fù)債的期末數(shù)=期初余額+預(yù)算期增加數(shù)-預(yù)算期減少數(shù)
所有者權(quán)益期末數(shù)=期初余額+預(yù)算期增資數(shù)
(包括預(yù)算期實(shí)現(xiàn)的凈利潤)-預(yù)算期分紅數(shù)
我們按資產(chǎn)負(fù)債表的分類和順序，把資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的期末數(shù)據(jù)，予以適當(dāng)排列后，即編制成預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表。
經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金收入，等于銷售收入及其他經(jīng)營收入，加、減應(yīng)收、預(yù)收帳款的期末與期初的差額。
對(duì)外投資收到的現(xiàn)金，等于預(yù)算損益表的投資收益，加、減：有關(guān)應(yīng)收、預(yù)收帳項(xiàng)的期末與期初的差額。收回投資收到的現(xiàn)金，根據(jù)董事會(huì)收回投資的決議，預(yù)計(jì)長(zhǎng)期投資、短期投資的減少數(shù)，加、減：有關(guān)應(yīng)收、預(yù)收帳項(xiàng)的期末與期初的差額。處置固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)收到的現(xiàn)金，等于處置固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)的凈收益，加、減有關(guān)應(yīng)收、預(yù)收帳項(xiàng)的期末與期初的差額。
籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金收入，等于吸收權(quán)益性投資收到的現(xiàn)金、發(fā)行債券收到的現(xiàn)金、借款收到的現(xiàn)金。吸收權(quán)益性投資收入的現(xiàn)金，等于增資配股金額，加、減有關(guān)應(yīng)收、預(yù)收帳項(xiàng)的期末與期初的差額。借款收到的現(xiàn)金，等于預(yù)算期間的現(xiàn)金支出與現(xiàn)金收入(不含借款收到的現(xiàn)金凈加數(shù))及期末與期初貨幣資金的差額。
3)現(xiàn)金支出包括投資活動(dòng)、經(jīng)營活動(dòng)和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金支出。
①經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金支出，包括購買商品或接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金，支付職工工資以及為職工支付的金，經(jīng)營租賃所支付的現(xiàn)金，支付稅金及其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。
在確定購買商品支付的現(xiàn)金時(shí)，以材料、低值易耗品采購預(yù)算為基礎(chǔ)，要分清現(xiàn)購和賒購，分析賒購的付款時(shí)間及金額。購買商品及接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金，等于采購商品物資及接受勞務(wù)金額，加、減應(yīng)付、預(yù)付帳款的期末與期初的差額。
支付職工工資以及為職工支付的現(xiàn)金，它等于預(yù)算期間應(yīng)付職工工資及為職工支付的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)等現(xiàn)金支出，加、減應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)及其他應(yīng)付款期末與期初的差額。經(jīng)營租賃所支付的現(xiàn)金，等于合同或協(xié)議確定的應(yīng)付租金的金額，加、減應(yīng)付款(租金)的期末與期初的差額。
支付稅金的現(xiàn)金，等于預(yù)算期間應(yīng)付增值稅、營業(yè)稅、所得稅和其他稅金及附加，加、減應(yīng)付稅金及應(yīng)付稅金附加的期末與期初的差額。
②投資活動(dòng)的現(xiàn)金支出，包括購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金，企業(yè)權(quán)益性投資及債權(quán)性投資支付的現(xiàn)金，其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金等支出。它等于投資預(yù)算確定的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)投資額，加、減涉及投資活動(dòng)的應(yīng)付及預(yù)付帳項(xiàng)變動(dòng)數(shù)。
③籌資活動(dòng)的現(xiàn)金支出，包括分配股利或利潤所支付的現(xiàn)金、支付利息所支付的現(xiàn)金、支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。
支付利息及支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金支出，等于貸款的期初與期末的平均數(shù)或籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金收入乘以利率(或單位籌資成本)。
分配股利或利潤所支付的現(xiàn)金，等于董事會(huì)或股東大會(huì)決議確定的應(yīng)分配利潤金額，加、減應(yīng)付股利(利潤)期末與期初的差額。我們將企業(yè)現(xiàn)金流入、流出的項(xiàng)目和金額，參照現(xiàn)金流量表的格式填列，即編制成預(yù)算現(xiàn)金流量表。
2019年公司財(cái)務(wù)預(yù)算怎么做？花費(fèi)最合理的費(fèi)用，為企業(yè)提供最需要的人力和后勤支援，是做人力成本預(yù)算的終極目標(biāo)！
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